孟加拉財稅法規地圖 Tax Compliance Map (Updated 202311) -

孟加拉財稅法規地圖 Tax Compliance Map (Updated 202311)

內容包括: 孟加拉公司所得稅，營業增值稅
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各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 孟加拉公司所得稅

GLA-BD-01 租稅實體

孟加拉企業所得稅是中央級所得稅嗎？地方級所得稅？或者有中央級和地方級所得稅嗎？
假如有中央級所得稅及地方級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

RD 答:

孟加拉國是一個單一制國家。
政府為全國執法；地方機構沒有任何立法權。
國民所得稅是一併徵收的。
孟加拉國的公司稅率一般如下：
上市公司 – 20%
非上市公司 – 27.5%
一人公司 (OPCs) – 22.5%

GLA-BD-02 註冊

孟加拉公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

RD 答:

國家稅務局 (NBR) 管理孟加拉國的稅收制度。
電子稅號 (e-TIN) 證書可以通過 https://secure.incometax.gov.bd/TINHome 在 NBR 網站上手動或以電子方式註冊。

GLA-BD-03 申報與繳款先後秩序

孟加拉公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

RD 答:

先存款（DF）。先分期付款，後申報。

GLA-BD-04 申報方法

孟加拉公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

RD 答:

年度企業納稅申報表必須在收入年度結束後的第 7 個月的第 15 天或之前提交。
因此，基於默認納稅年度，截至 6 月 30 日的收入年度的申報截止日期為次年的 1 月 15 日，日曆年（即金融機構）的申報截止日期為次年的 9 月 15 日。
如果截止日期是公共假期，截止日期是下一個工作日。
公司必須以紙質形式提交所得稅申報表。

GLA-BD-05 繳款方法

孟加拉公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

RD 答:

對於其他孟加拉公司支付時扣款:
居民營業額超過 10萬塔卡）⁸⁴ 必須對某些付款按不同稅率預扣稅款製造，包括以下內容：⁸⁵⁸⁴ ITO，部分 52（經FA 2021 第13（b）節修訂）。

⁸⁵ ITO，章節七。

•利息證券利潤 – 5%;

•利息儲蓄工具——10%;

•付款貨物供應合同和提供的服務 — 10 百分比（在某些情況下增加 50%;見下文進一步）;⁸⁶

• 特許權使用費 — 10% 或 12% （如果收款人的 TIN 增加 50% 缺席）;

•顧問專業、技術、媒體、運輸等各種指定服務業——從0.65%到12%不等（增加在某些情況下減少 50%;見下文）;⁸⁷

•保險保費 — 5%;

• 利以及轉讓股票登記的股份所產生的利潤交換 – 15%;

•股息支付給公司股東 – 20%;和

•股息支付給非公司股東 – 10%，或15% 如果收款人的 TIN 不存在。

⁸⁶ ITO，部分 52（經FA 2022 第23節修訂）。

⁸⁷ ITO，部分 52AA（經FA 2022 第24條修訂）。

這上述某些費率增加 50%（相關除外特許權使用費）適用於收款人未能提供提交證明的情況付款時的年度所得稅申報表，或者如果收款人不會通過銀行轉帳收到付款。

匯款從國外銷售免稅軟體和ICT技術獲得服務免於對服務預扣稅的要求呈現。自 1 年 2021 月 7 日起，來自國外的匯款對製造、加工或轉換合同的考慮，土木工程、建築工程、工程或類似性質的工程是需繳納 5.88% 的預扣稅。^<>

⁸⁸ ITO，部分 52Q（由FA 2020 第32節取代，並由FA 2021 第17節修訂 <>).

居民公司必須提交已徵收或扣除的預扣稅申報表每半年一次，附上預扣聲明和複印件財政部的challans或付款令，⁸⁹如下：

⁸⁹ ITO，科 75一個。

•第一返回：31月至<>月期間的<>月<>日之前;和

•第二返回：31 月至 <> 月期間的 <> 月 <> 日之前。

這 DCT可以在申請后將申請截止日期延長至15天。⁹⁰ 未能提交申報表可能導致處罰（見 2.9.4）。

⁹⁰ ITO，部分第75A（2）（c）條。

這 DCT在仔細審查預扣稅申報表後，可能會處以罰款根據《條例》各條文，就以下方面的任何違規行為作出規定扣除預扣稅（見第 2.8.4 節）

孟加拉公司本身公司所得稅分四期預繳

如果公司通過定期或臨時評估方式評估的最近一個收入年度的總收入超過 600,000 塔卡，則必須以預繳方式繳納企業所得稅。
預繳稅款必須在財政年度的 9 月 15 日、12 月 15 日、3 月 15 日和 6 月 15 日分 4 次等額支付，該稅款將在最終納稅評估中扣除。
最終稅款（減去預付款）應在提交年度企業所得稅申報表時或之前支付。
可以通過電子方式付款，也可以通過支票、付款單或國庫券進行付款。

VAT – 孟加拉消費稅

VAT-BD-01 租稅實體

孟加拉消費稅是中央級消費稅? 地方級消費稅?還是有中央級加地方級消費稅?
假如有中央級消費稅及地方級消費稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

RD 答:

孟加拉國人民共和國政府 (GOB) 和稅務機關不時發布法定監管令 (SRO) 和政府令 (GO)，以管理和規范增值稅制度，包括增值稅豁免和行政程序。
這些在官方公報中進行了通知。
增值稅適用於在孟加拉國整個地理區域內製造的供應。
增值稅稅率如下：
標準稅率：15%
降低利率：2%、2.4%、5%、7.5% 和 10%
其他：豁免和零利率

VAT-BD-02 註冊

孟加拉消費稅之課徵由那個政府單位在管轄?
孟加拉消費稅課徵身分之註冊，即消費稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請消費稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

RD 答:

增值稅由 NBR 的海關、增值稅和消費稅部門監管。
增值稅登記證書可以通過在線、孟加拉國稅務機關網站或任何稅務機關服務中心獲得。
有關鏈接，請訪問 https://vat.gov.bd/sap/bc/ui5_ui5/sap/zmcf_pri/index.html#/Welcome
註冊後，將向註冊人頒發格式為 001234567 的商業識別號。
根據增值稅法第 2(57) 條，註冊門檻為 3000 萬塔卡。
但是，《增值稅法》第 4(2) 條規定，無論營業額如何，增值稅登記是強制性的：

需繳納附加稅的商品和服務的供應商、製造商和進口商
參與投標的供應商
進口商或出口商和
NBR 指定的任何其他用品

根據增值稅規則第 4 條，納稅人必須在有義務登記或登記後的 15 天內登記增值稅或徵收流轉稅。

VAT-BD-03 申報與繳款先後秩序

孟加拉消費稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

RD 答:
存款優先（DF）：在提交增值稅申報表之前繳納稅款。

VAT-BD-04 申報方法

孟加拉消費稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

RD 答:

根據孟加拉增值稅法第 64 條，每月增值稅申報表必須在報告月份的次月 15 日之前提交，如果 15 日是公共假期，則必須在下一個工作日提交。
納稅人必須使用表格 Mushak 9.1 向納稅人註冊所在行政區的相關稅務機關官員提交申報表。
在孟加拉，年收入在 5000 萬塔卡或以上的實體必須進行電子申報。
歡迎訪問增值稅在線服務的鏈接https://vat.gov.bd/sap/bc/ui_ui5/sap/zmcf_pri/index#/

VAT-BD-05 繳款方法

孟加拉消費稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

RD 答:
根據增值稅法第 45(2) 條，在特定納稅期內提供的商品和服務的增值稅應在提交該納稅期的每月增值稅申報表之前支付。
增值稅規則第 25 條要求增值稅支付的證明文件與增值稅申報表一起提交。
孟加拉國增值稅支付是在線或通過包含政府財政部賬戶代碼的財政部發票支付的。
它也可以通過支付指令準備，並通過所得稅查單將 TDS 匯入孟加拉國銀行或 Sonali 銀行。
超過 500 萬塔卡的款項必須以電子方式支付。

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心於2023年10月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。

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